La gestione aziendale è quell'insieme di operazioni che deve compiere l'imprenditore per realizzare l'obbettivo aziendale. La gestione è formata da più operazioni che sono suddivise in momenti tipici, che corrispondono a varie figure aziendali, e soprattutto tutti legati fra di loro.

I momenti della gestione delle aziende sono i seguenti:

• il finanziamento: ovvero l'acquisizione di risorse finanziarie;
• l'investimento: ovvero l'acquisizione di fattori produttivi;
• la produzione: la trasformazione e lavorazione dei fattori produttivi in prodotti;
• il disinvestimento: o rifinanziamento, cioè la vendita sul mercato dei prodotti.

Il finanziamento

Tutti i valori connessi al denaro, come debiti e crediti di ogni genere, eccezion fatta per i finanziamenti del titolare o dei soci a titolo di capitale proprio, sono compresi nella categoria dei valori numerari attivi o passivi.

I valori attivi verranno inclusi nell'attività, e sono ad esempio il capitale lordo di funzionamento, e verranno collocati nella sezione sx dello stato patrimoniale, mentre i valori passivi verranno inclusi tra le passività nella sezione dx dello stato patrimoniale come ad esempio i finanziamenti dei soci a titolo di capitale.

Esaminiamo ora gli effetti di un finanziamento da terzi all'interno dell'azienda:
-Aumento denaro in cassa (Maggiore Attività nella Sx dello stato patrimoniale)
-Aumento debiti da finanziamento (Maggiore Passività a Dx dello Stato Patrimoniale)

Il rimborso di un finanziamento a terzi al contrario provoca:
-Diminuzione denaro in cassa (Minore Attività nella Sx dello stato patrimoniale)
-Diminuzione debiti da finanziamento (Minor Passività a Dx dello Stato Patrimoniale)

Da questi si evince che le variazioni attive sono rappresentate da:
-Aumento di Cassa
-Aumento dei Crediti
-Diminuzione dei Debiti
e quindi da aumenti di attività numerarie o diminuzione di passività numerarie.

Le variazioni numerarie passive sono invece rappresentate da:
-Diminuzione di Cassa
-Diminuzione dei Crediti
-Aumento dei Debiti
ovvero da aumenti di passività numerarie o diminuzioni di attività numerarie.